Thuế VAT Việt Nam và những điều doanh nghiệp và nhân sự ngoài nước cần biết

Bên cạnh các khoản thuế mà doanh nghiệp phải chi trả hàng năm thì thuế VAT Việt Nam cũng là một trong những vấn đề được các doanh nghiệp nước ngoài quan tâm tìm hiểu khi đến với thị trường Việt Nam. Với kinh nghiệm nhiều năm tư vấn và hỗ trợ các đối tác trong và ngoài nước thuê xưởng tại Kizuna, chúng tôi sẽ giúp quý doanh nghiệp hiểu hơn về những điểm cần lưu ý về thuế VAT Việt Nam.

Tổng quan về Thuế VAT Việt Nam

Thuế VAT là loại thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh từ việc sản xuất và lưu thông hàng hóa, dịch vụ đến tay người tiêu dùng. Theo quy định của pháp luật hiện hành, thuế VAT tại Việt Nam được tính toán khác nhau tùy loại hàng hóa.

Mức thuế VAT 0% được áp dụng với nhóm hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ được quy định là không phải chịu thuế giá trị gia tăng.

Mức thuế VAT 5% được áp dụng với các nhóm hàng hóa, dịch vụ như nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt, sản phẩm thủy hải sản chưa qua chế biến, thực phẩm tươi sống, thiết bị, dụng cụ y tế,…

Mức thuế VAT 10% được áp dụng với những hàng hóa, dịch vụ không thuộc hai trường hợp kể trên.

(Nguồn: Điều 2, 8 Luật Thuế giá trị gia tăng – Luật số: 13/2008/QH12)

Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế theo quy định đối với Thuế VAT Việt Nam

Đối tượng chịu thuế VAT là những hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam.

Ngoài ra, có 25 nhóm đối tượng không phải chịu thuế VAT. Một số nhóm quan trọng phổ biến có thể kể đến như: hàng tạm nhập tái xuất; hàng chuyển khẩu, quá cảnh tại Việt Nam; hàng hóa dịch vụ trao đổi giữa nước ngoài với khu vực phi thuế quan hay giữa các khu phi thuế quan với nhau; công nghệ chuyển giao theo Luật chuyển giao công nghệ;… (tham khảo thêm tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng)

(Nguồn: Điều 3, 5 Luật Thuế giá trị gia tăng – Luật số: 13/2008/QH12)

Thuế VAT Việt Nam và những điểm cần lưu ý

Thuế VAT Việt Nam đối với hàng nhập khẩu

Hàng hóa nhập khẩu cho mục đích sản xuất, kinh doanh hay tiêu thụ ở thị trường Việt Nam là đối tượng phải chịu thuế VAT. Ngoài ra, hàng hóa nhập từ các khu chế xuất vào thị trường nội địa cũng được tính như hàng nhập khẩu. Đối với hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp này, giá tính thuế VAT là tổng giá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

(Nguồn: Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng – Luật số: 13/2008/QH12)

Thuế VAT Việt Nam đối với hàng xuất khẩu

Theo pháp luật Việt Nam quy định, hàng xuất khẩu được tính là những hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, bán cho các đơn vị nằm trong khu vực phi thuế quan hay bán cho cửa hàng miễn thuế,… Các trường hợp hàng hóa xuất khẩu được hưởng mức thuế VAT 0%.

Ngoài ra, các trường hợp xuất khẩu sau cũng thuộc diện không phải nộp thuế VAT:

• Hàng tạm nhập tái xuất: hàng hóa không nhập khẩu để lưu thông tại thị trường Việt Nam mà chỉ tạm nhập và lưu lại trong thời gian ngắn vì mục đích xuất sang nước thứ ba.
• Hàng tạm xuất tái nhập: Hàng hóa được đưa ra nước ngoài trong thời gian ngắn sau đó nhập lại vào Việt Nam. VD: máy móc thiết bị đưa sang nước ngoài sửa chữa, bảo trì.
• Hàng sản xuất, gia công theo hợp đồng ký kết với đơn vị ngoài nước

(Nguồn: Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng – Luật số: 13/2008/QH12)

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế VAT tại Việt Nam

Doanh nghiệp có thể khai thuế VAT theo tháng hoặc theo quý. Trường hợp khai theo tháng được áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm liền trước từ 50 tỷ VND trở lên. Việc khai thuế sẽ thực hiện trước ngày 20 của tháng tiếp theo tháng tháng khai thuế. Đối với trường hợp nộp hồ sơ theo quý, doanh nghiệp cần thực hiện muộn nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

(Nguồn: Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC)

Nhà xưởng xây sẵn chất lượng Kizuna hỗ trợ tư vấn thuế VAT Việt Nam cho doanh nghiệp

Kizuna tự hào là đơn vị tiên phong trong lĩnh vực cung cấp giải pháp nhà xưởng xây sẵn có dịch vụ cho các doanh nghiệp. Nhờ sự kết hợp toàn diện của hạ tầng vững chắc đồng bộ, hệ sinh thái dịch vụ đa dạng, đặc biệt là môi trường sản xuất sạch nhiều cây xanh, Kizuna đã và đang làm hài lòng nhiều doanh nghiệp đối tác trong và ngoài nước.

Ngoài dịch vụ cho thuê nhà xưởng, Kizuna cũng cung cấp dịch vụ tư vấn pháp luật và và các vấn đề về thuế cũng như thuế VAT Việt Nam cho các doanh nghiệp nước ngoài. Để hiểu rõ hơn về cách tính thuế VAT và các quy định liên quan khác, hãy liên hệ ngay Kizuna để được tư vấn và hỗ trợ!

Sản xuất hiệu quả với lập kế hoạch thuê xưởng Kizuna!